งบประมาณเงินสด (Cash Budgets)

ตุลาคม 17, 2007

งบประมาณเงินสด (Cash Budgets)

การจัดทำงบประมาณเงินสดเป็นการวางแผนการใช้จ่ายเงินระยะสั้นในแต่ละปีเพื่อให้กิจการทราบว่ามีการรับ และจ่ายเงินสดระหว่างเดือนเป็นจำนวนเท่าใดมีเงินเพียงพอ สำหรับการใช้จ่ายและมีเงินสดคงเหลือในกิจการเป็นจำนวนเท่าใด การจัดทำงบประมาณเงินสดนิยมทำเป็นไตรมาสและจะต้องวิเคราะห์ข้อมูลต่าง ๆ ที่เกิดทั้งในอดีต ปัจจุบัน และอนาคต

การจัดทำงบประมาณเงินสดเป็นการสรุปยอดการรับเงินสดและจ่ายเงินสดพร้อมทั้งยอดเงินสดคงเหลือที่จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนดให้ด้วย วิธีการประมาณข้อมูลที่เกิดขึ้นแล้ว อย่างมีหลักเกณฑ์ กล่าวคือ เงินสดรับจะประมาณได้จากยอดขายและประสบการณ์ในการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ในเวลาที่ผ่านมา การจ่ายเงินสดจะประมาณได้จากการพิจารณาถึงการซื้อสินค้าตลอดจนการจ่ายชำระหนี้

ตัวอย่าง การจัดทำงบประมาณเงินสด บริษัทชลธาร จำกัดไตรมาสแรกของปี 25×2 โดยมีข้อมูลทางการเงินดังต่อไปนี้

  1. ยอดเงินสดยกมาในวันที่ 1 ม.ค.25×2 จำนวน 14,000 บาท
  2. ยอดขายสดและขายเชื่อปี 25×1, 25×2 มีรายละเอียดดัง
  3. บริษัทมีรายจ่ายดังต่อไปนี้นี้
    การเก็บเงินจากลูกหนี้ มีเงื่อนไข 2/10, n/90 และประมาณการเรียกเก็บเงินได้ดังนี้

    • 70% เก็บได้ในเดือนที่ขายและให้ส่วนลด
    • 20% เก็บในเดือนถัดไป
    • 10% เก็บในเดือนถัดไปอีก
  4. บริษัทมีรายจ่ายดังต่อไปนี้

    บริษัทมีนโยบายจ่ายชำระหนี้ในการซื้อเชื่อดังนี้

    • 80% จ่ายในเดือนที่ซื้อ
    • 20% จ่ายในเดือนต่อไป
  5. บริษัทมีรายได้ดอกเบี้ยเดือนละ 7,000 บาท
    ให้ทำ งบประมาณเงินสดสำหรับไตรมาสแรกของปี 25×2 และงบประกอบงบประมาณเงินสด
    ตาราง ก.


    ตาราง ข.

    ตาราง ค.


About these ads

One Response to “งบประมาณเงินสด (Cash Budgets)”

  1. ศุภวรรณ เด่นพล พูด:

    งบประมาณเงินสด

ใส่ความเห็น

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / เปลี่ยนแปลง )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / เปลี่ยนแปลง )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / เปลี่ยนแปลง )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / เปลี่ยนแปลง )

Connecting to %s